Tratamiento de la documentación contable. ADG_B_0443.

Este Manual es el más adecuado para impartir el Certificado de Competencia ADG_B_0443 "Tratamiento de la documentación contable" de los Grados C, y cumple fielmente con las acreditaciones parciales de la competencia del real Decreto.
Puede solicitar gratuitamente las soluciones a todas las actividades y al examen final en el email tutor@tutorformacion.es

Capacidades que se adquieren con este Manual:

- Preparar la documentación soporte de hechos económicos.
- Registrar contablemente hechos económicos habituales.
- Registrar un ejercicio contable completo.
- Comprobar cuentas.

Índice:

Preparación de la documentación soporte de hechos económicos. ADG_A_0443_01. 10
1. La documentación como soporte de la contabilidad. 11
1.1. Concepto de documento justificante. 11
1.2. Función de la documentación en el proceso contable. 12
1.3. Importancia de la documentación para acreditar las operaciones económicas. 12
1.4. Relación entre documentación y registro contable. 13
2. Información contable de los documentos mercantiles. 16
2.1. Datos relevantes para el registro contable. 16
2.2. Identificación de la operación económica. 16
2.3. Identificación de las partes que intervienen. 18
2.4. Fechas, importes y condiciones de la operación. 18
2.5. Información fiscal y contable. 20
2.6. Relación entre documentos de una misma operación. 21
3. Documentación de las operaciones de compraventa. 23
3.1. Pedido como antecedente de la operación. 23
3.2. Albarán como justificante de la entrega. 25
3.3. Factura como documento fundamental para el registro contable. 29
3.4. Notas de abono y cargo como documentos justificativos de modificaciones en las operaciones. 32
4. Documentación relacionada con los cobros y pagos. 35
4.1. Recibos. 35
4.2. Cheques. 35
4.3. Pagarés. 39
4.4. Letras de cambio. 42
4.5. Justificantes de transferencias. 45
4.6. Información relevante para el registro contable. 45
5. Documentación laboral. 46
5.1. Nóminas. 46
5.2. Documentación relacionada con las cotizaciones sociales. 46
5.3. Retenciones. 47
5.4. Información necesaria para el registro contable. 47
6. Documentación bancaria. 50
6.1. Extractos bancarios. 50
6.2. Justificantes de cobros y pagos. 50
6.3. Comisiones y gastos bancarios. 51
6.4. Préstamos y otros movimientos bancarios. 52
6.5. Utilidad de la documentación bancaria para la contabilidad. 52
7. Interpretación de los documentos justificantes. 53
7.1. Identificación del hecho económico. 53
7.2. Identificación de las cuentas que pueden intervenir. 53
7.3. Determinación de los importes. 53
7.4. Identificación del IVA. 54
7.5. Identificación de la forma de cobro o pago. 54
7.6. Relación entre documento y asiento contable. 55
8. Organización, clasificación y archivo de la documentación. 56
8.1. Clasificación de los documentos. 56
8.2. Ordenación y archivo. 56
8.3. Archivo físico y digital. 57
8.4. Conservación y custodia. 57
8.5. Localización y recuperación de documentos. 57
9. Los libros contables y su documentación soporte. 58
9.1. Relación entre documentos justificantes y libros contables. 58
9.2. Documentación soporte de los registros. 58
9.3. Libros contables obligatorios y facultativos. 58
10. Cuentas anuales y documentación contable. 60
10.1. Relación entre registros contables y Cuentas Anuales. 61
10.2. Documentación necesaria para elaborar la información contable. 61
11. Resumen. 62
12. Autoevaluación. 63

Registro contable de hechos económicos habituales. ADG_A_0443_02. 65
1. Identificación de las operaciones económicas. 66
1.1. Análisis de la documentación de la operación. 66
1.2. Identificación de compras, ventas, cobros y pagos. 66
1.3. Identificación de operaciones con inmovilizado y financiación. 67
2. Identificación y codificación de las cuentas que intervienen. 69
2.1. Selección de las cuentas según la operación. 69
2.2. Identificación de cuentas y subcuentas. 70
2.3. Aplicación práctica del cuadro de cuentas. 71
3. Determinación del Debe y el Haber. 73
3.1. Aplicación del Debe y el Haber a las operaciones habituales 73
3.2. Análisis de las cuentas que intervienen. 73
3.3. Ejemplos prácticos de determinación del Debe y el Haber 75
4. Registro de las operaciones en el libro Diario. 76
4.1. Análisis de la operación. 76
4.2. Selección de cuentas e importes. 77
4.3. Elaboración del asiento contable. 77
4.4. Comprobación del asiento. 79
5. Contabilización del IVA. 82
5.1. IVA soportado en las compras. 82
5.2. IVA repercutido en las ventas. 83
5.3. Registro del IVA en operaciones habituales. 83
5.4. Liquidación del IVA. 85
6. Registro contable de las compras. 87
6.1. Compra de mercaderías. 87
6.2. Compras al contado y a crédito. 88
6.3. Descuentos y devoluciones. 89
6.4. Gastos relacionados con las compras. 90
7. Registro contable de las ventas. 92
7.1. Venta de mercaderías. 92
7.2. Ventas al contado y a crédito. 93
7.3. Descuentos y devoluciones. 93
7.4. Gastos relacionados con las ventas. 94
8. Operaciones relacionadas con clientes y proveedores. 95
8.1. Nacimiento y cancelación de derechos de cobro. 95
8.2. Nacimiento y cancelación de obligaciones de pago. 96
8.3. Anticipos a clientes y proveedores. 96
8.4. Incidencias y correcciones. 97
9. Operaciones relacionadas con cobros y pagos. 98
9.1. Registro de cobros. 98
9.2. Registro de pagos. 99
9.3. Cobros y pagos mediante bancos. 99
9.4. Conciliación entre documentación y registro contable. 100
9.5. Registro del inmovilizado material. 100
9.6. Gastos asociados. 102
9.7. Pago al contado y a crédito. 103
9.8. Registro contable. 103
10. Amortización y deterioro del inmovilizado. 105
10.1. Cálculo de la amortización. 105
10.2. Registro de la amortización. 106
10.3. Deterioro del inmovilizado. 107
11. Enajenación del inmovilizado. 109
11.1. Baja del elemento. 109
11.2. Registro de la venta. 110
11.3. Resultado de la operación. 110
11.4. Registro del inmovilizado intangible. 111
11.5. Adquisición. 112
11.6. Amortización. 113
11.7. Registro contable. 113
11.8. Operaciones relacionadas con las fuentes de financiación. 115
11.9. Aportaciones de financiación. 115
11.10. Préstamos y créditos. 116
11.11. Registro de intereses. 117
11.12. Devolución de préstamos. 118
12. Resumen. 120
13. Autoevaluación. 121

Registro de un ejercicio contable completo. ADG_A_0443_03. 123
1. Organización de la documentación de la empresa. 124
1.1. Clasificación y ordenación de la documentación contable. 124
1.2. Identificación de documentos justificantes de las operaciones. 125
1.3. Archivo y conservación de la documentación contable. 126
2. Documentación correspondiente al inicio del ejercicio. 128
2.1. El asiento de apertura. 128
2.2. Identificación de las cuentas que intervienen en la apertura. 130
2.3. Comprobación de la continuidad de los saldos contables. 130
3. Registro de las operaciones a partir de sus documentos justificantes. 132
3.1. Interpretación de la información contenida en los documentos. 132
3.2. Identificación de las cuentas que intervienen en cada operación. 133
3.3. Registro contable y archivo de los justificantes. 134
3.4. Comprobación de los registros realizados. 135
3.5. Revisión de los asientos contables. 135
3.6. Detección y corrección de errores. 136
3.7. Comprobación de la correspondencia entre documentos y registros. 138
4. Traspaso y comprobación de la información contable. 139
4.1. Traspaso de la información entre los registros contables. 139
4.2. Comprobación de saldos de las cuentas. 140
4.3. Identificación de diferencias e incidencias. 140
5. Balance de comprobación de sumas y saldos. 142
5.1. Concepto y finalidad del balance de comprobación. 142
5.2. Estructura y contenido del balance de comprobación. 142
5.3. Interpretación y comprobación de los saldos. 143
6. Operaciones de fin de ejercicio. 146
6.1. Concepto y finalidad de las operaciones de cierre. 146
6.2. Ajustes y comprobaciones previas al cierre. 146
6.3. Operaciones de regularización y cierre. 147
7. Liquidación del IVA. 149
7.1. Comprobación del IVA soportado y repercutido. 149
7.2. Determinación del resultado de la liquidación. 150
7.3. Registro contable de la liquidación y pago del IVA. 150
8. Regularización de ingresos y gastos. 152
8.1. Concepto y finalidad de la regularización. 152
8.2. Cancelación de las cuentas de ingresos y gastos. 152
8.3. Registro contable de la regularización. 154
9. Determinación del resultado del ejercicio. 155
9.1. Obtención del resultado contable. 155
9.2. Resultado positivo y resultado negativo. 156
9.3. Destino del resultado del ejercicio. 156
10. Asiento de cierre. 158
10.1. Concepto y finalidad del asiento de cierre. 158
10.2. Cierre de las cuentas patrimoniales. 158
10.3. Comprobación del cierre contable. 160
11. Elaboración del Balance de Situación y de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias. 161
11.1. Relación entre los registros contables y las cuentas anuales. 161
11.2. Elaboración e interpretación del Balance de Situación. 161
11.3. Elaboración e interpretación de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias. 162
12. Caso práctico: registro completo de un ejercicio contable. 165
12.1. Situación inicial y asiento de apertura. 165
12.2. Registro y comprobación de las operaciones del ejercicio. 166
12.3. Operaciones de fin de ejercicio y determinación del resultado. 167
12.4. Asiento de cierre y elaboración de las cuentas anuales. 168
13. Resumen. 169
14. Autoevaluación. 170

Comprobación de cuentas 172
1. Comprobación de los registros contables. 173
1.1. Finalidad de la comprobación de los registros contables. 173
1.2. Revisión de los asientos contables. 174
1.3. Comprobación de saldos de las cuentas. 175
1.4. Detección y corrección de errores contables. 176
1.5. Comprobación de la correspondencia entre registros y operaciones. 177
2. Comprobación de la documentación comercial. 179
2.1. Documentación relacionada con las compras. 179
2.2. Documentación relacionada con las ventas. 179
2.3. Comprobación de facturas recibidas y emitidas. 180
2.4. Comprobación de abonos, rectificaciones y devoluciones. 181
2.5. Correspondencia entre documentación comercial y registros contables. 181
3. Comprobación de la documentación laboral. 182
3.1. Documentación relacionada con las nóminas. 182
3.2. Comprobación de las nóminas y seguros sociales. 183
3.3. Comprobación de las retenciones y cotizaciones. 183
3.4. Correspondencia entre documentación laboral y registros contables. 184
4. Comprobación de la documentación bancaria. 185
4.1. Documentación bancaria y registros contables. 185
4.2. Comprobación de movimientos bancarios. 185
4.3. Comprobación de cargos y abonos. 187
4.4. Identificación de diferencias entre banco y contabilidad. 187
4.5. Tratamiento contable de las diferencias detectadas. 188
5. La conciliación bancaria. 190
5.1. Concepto y finalidad de la conciliación bancaria. 190
5.2. Elementos necesarios para realizar una conciliación. 191
5.3. Procedimiento de conciliación bancaria. 192
5.4. Diferencias temporales y diferencias contables. 193
5.5. Registro de las diferencias detectadas. 194
5.6. Comprobación del saldo conciliado. 195
6. El punteo. 196
6.1. Concepto y finalidad del punteo. 196
6.2. Procedimiento de punteo de cuentas. 196
6.3. Identificación de partidas pendientes. 197
6.4. Punteo de clientes y proveedores. 197
6.5. Punteo de cuentas bancarias. 198
7. La casación. 200
7.1. Concepto y finalidad de la casación. 200
7.2. Correspondencia entre documentos y registros. 200
7.3. Casación de facturas, pagos y cobros. 201
7.4. Identificación de diferencias e incidencias. 202
7.5. Resolución y seguimiento de las diferencias. 202
8. Comprobación mediante aplicaciones informáticas. 204
8.1. Utilización de aplicaciones contables para la comprobación. 204
8.2. Consulta y revisión de registros contables. 204
8.3. Herramientas de búsqueda y filtrado. 205
8.4. Punteo y conciliación mediante aplicaciones informáticas. 206
8.5. Detección de errores e incidencias. 206
8.6. Informes y listados de comprobación. 207
8.7. Ventajas y limitaciones de la comprobación informática. 208
9. Caso práctico de comprobación de cuentas. 209
9.1. Presentación de la empresa y documentación. 209
9.2. Comprobación de los registros contables. 209
9.3. Comprobación de los registros contables. 210
9.4. Comprobación de la documentación comercial. 211
9.5. Comprobación de la documentación laboral. 211
9.6. Comprobación de la documentación bancaria. 212
9.7. Punteo y casación de operaciones. 212
9.8. Conciliación bancaria. 213
9.9. Detección y corrección de incidencias. 213
9.10. Resultado final de la comprobación. 214
10. Resumen. 216
11. Autoevaluación. 217

Bibliografía 219